Control Interno
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Deficiencia en el
diseño de la estructura del control interno
- Diseño
inadecuado de la estructura del control interno en general. - Ausencia de una adecuada segregación de
funciones, acorde con los objetivos de control establecidos. - Falta de revisión y aprobación adecuada
de las transacciones, pólizas contables o reportes emitidos. - Procedimientos inadecuados para la
evaluación y aplicación adecuada de principios de contabilidad. - Medidas deficientes para la protección
de los activos. - Ausencia de técnicas
de control adecuadas para el tipo de transacciones efectuadas. - Fallas en el diseño del sistema para
suministrar información completa y correcta, congruente con los objetivos y
necesidades de la entidad. Deficiencia en la operación de la
estructura del control interno Deficiencias
en los controles establecidos para la prevención y detección de omisiones en la
información contable. Fallas
en el suministro de información completa y correcta de
acuerdo con los objetivos de la entidad, como consecuencia de omisiones en la aplicación de los
procedimientos de control. - Violación intencional de los controles establecidos, por parte de personal de alto nivel jerárquico. - Fallas en la protección de los activos,
contra pérdidas, daños o uso indebido de los mismos. - Fallas en la ejecución de funciones que
son parte de la estructura del control interno, tales como preparación o
revisión oportuna de conciliaciones. - Aplicación indebida de principios de
contabilidad con la intención de distorsionar la información financiera. - Falta de adhesión a las políticas y procedimientos establecidos por la Administración. | |
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