Control Interno

Deficiencia en el diseño de la estructura del control interno

 

-    Diseño inadecuado de la estructura del control interno en general.

 

          -         Ausencia de una adecuada segregación de funciones, acorde con los objetivos de control establecidos.

 

          -         Falta de revisión y aprobación adecuada de las transacciones, pólizas contables o reportes emitidos.

 

          -         Procedimientos inadecuados para la evaluación y aplicación adecuada de principios de contabilidad.

 

          -         Medidas deficientes para la protección de los activos.

 

          -         Ausencia de técnicas de control adecuadas para el tipo de transacciones efectuadas.

 

          -         Fallas en el diseño del sistema para suministrar información completa y correcta, congruente con los objetivos y necesidades de la entidad.

 

Deficiencia en la operación de la estructura del control interno

 

         Deficiencias en los controles establecidos para la prevención y detección de omisiones en la información contable.

 

         Fallas en el suministro de información completa y correcta de acuerdo con los objetivos de la entidad, como consecuencia de    omisiones en la aplicación de los procedimientos de control.

 

         -        Violación intencional de los controles establecidos, por parte de personal de alto nivel jerárquico.



 

         -        Fallas en la protección de los activos, contra pérdidas, daños o uso indebido de los mismos.

 

         -        Fallas en la ejecución de funciones que son parte de la estructura del control interno, tales como preparación o revisión oportuna de conciliaciones.

 

         -        Aplicación indebida de principios de contabilidad con la intención de distorsionar la información financiera.

 

         -        Falta de adhesión a las políticas y procedimientos establecidos por la Administración.


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