Control Interno
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Estudio y evaluación del control
interno Introducción Esta parte del trabajo explica más ampliamente los factores del
ambiente de Control. Filosofía y estilo de la
administración La filosofía y estilo de operación de
la administración, incluyen una amplia gama de características entre otras, las
siguientes: enfoque para asumir y vigilar los riesgos de negocios, actitudes y
acciones con respecto a la información financiera, incluyendo el énfasis en el
cumplimiento de presupuestos, logro de utilidades y otros aspectos financieros
y operativos. Estas características
influyen sustancialmente en el ambiente de control, sobre todo cuando unas
cuantas personas dominan la administración, independientemente de las
consideraciones que se den a otros factores del propio ambiente de control.
ESTRUCTURA DE
ORGANIZACIÓN
La estructura de organización de una
entidad proporciona el marco general para planear, dirigir y controlar las
operaciones. Una estructura adecuada
incluye la forma y naturaleza de las áreas de la entidad, incluyendo el
procesamiento de datos y las relaciones jerárquicas respectivas. Además, deberá asignar de manera adecuada la
autoridad y responsabilidad dentro de la entidad. COMITÉ DE
AUDITORIA
Los comités de auditoria son
nombrados por el Consejo de Administración y tienen un papel preponderante en
vigilar el cumplimiento de las políticas y prácticas contables y de información
financiera de la entidad. El Comité debe
apoyar al Consejo de Administración en sus responsabilidades y ayudar a
mantener una comunicación directa entre el Consejo y los auditores externos. Métodos de asignación
de autoridad y responsabilidad
Estos métodos afectan la comprensión
de las relaciones jerárquicas y las responsabilidades establecidas dentro de la
entidad. Los métodos para asignar
autoridad y responsabilidad incluyen entre otros aspectos, los siguientes: - Políticas
sobre asuntos tales como prácticas de negocios, conflictos de interés v código
de conducta. - Asignación
de responsabilidades y delegación de autoridad para tratar asuntos tales como
metas y objetivos de la organización, funciones operativas y requisitos
legales. - Descripción
de puestos de los empleados, delineando funciones específicas, relaciones
jerárquicas y restricciones. - Documentación
de los sistemas de cómputo, indicando los procedimientos para autorizar
transacciones y aprobar cambios a los sistemas existentes.
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