Control Interno

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Estudio y evaluación del control interno

 

Introducción

 

Esta parte del trabajo  explica más ampliamente los factores del ambiente de

Control. Filosofía y estilo de la administración

 

La filosofía y estilo de operación de la administración, incluyen una amplia gama de características entre otras, las siguientes: enfoque para asumir y vigilar los riesgos de negocios, actitudes y acciones con respecto a la información financiera, incluyendo el énfasis en el cumplimiento de presupuestos, logro de utilidades y otros aspectos financieros y operativos.  Estas características influyen sustancialmente en el ambiente de control, sobre todo cuando unas cuantas personas dominan la administración, independientemente de las consideraciones que se den a otros factores del propio ambiente de control.

 

ESTRUCTURA DE ORGANIZACIÓN

 

La estructura de organización de una entidad proporciona el marco general para planear, dirigir y controlar las operaciones.  Una estructura adecuada incluye la forma y naturaleza de las áreas de la entidad, incluyendo el procesamiento de datos y las relaciones jerárquicas respectivas.  Además, deberá asignar de manera adecuada la autoridad y responsabilidad dentro de la entidad.

 

COMITÉ DE AUDITORIA

 

Los comités de auditoria son nombrados por el Consejo de Administración y tienen un papel preponderante en vigilar el cumplimiento de las políticas y prácticas contables y de información financiera de la entidad.  El Comité debe apoyar al Consejo de Administración en sus responsabilidades y ayudar a mantener una comunicación directa entre el Consejo y los auditores externos.

 

Métodos de asignación de autoridad y responsabilidad

 

Estos métodos afectan la comprensión de las relaciones jerárquicas y las responsabilidades establecidas dentro de la entidad.  Los métodos para asignar autoridad y responsabilidad incluyen entre otros aspectos, los siguientes:

 

-   Políticas sobre asuntos tales como prácticas de negocios, conflictos de interés v código de conducta.

 

-   Asignación de responsabilidades y delegación de autoridad para tratar asuntos tales como metas y objetivos de la organización, funciones operativas y requisitos legales.

 

-   Descripción de puestos de los empleados, delineando funciones específicas, relaciones jerárquicas y restricciones.

 

-   Documentación de los sistemas de cómputo, indicando los procedimientos para autorizar transacciones y aprobar cambios a los sistemas existentes.

 

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